Qu'est-ce que le détournement de fonds ?
Le détournement de fonds est l'appropriation ou la conversion frauduleuse d'actifs — typiquement de l'argent ou des biens — par une personne à qui ces actifs ont été confiés dans le cadre d'une relation de confiance ou de responsabilité professionnelle. C'est la forme la plus courante de fraude occupationnelle, représentant la majorité des schémas de détournement d'actifs identifiés par l'ACFE.
Schémas courants de détournement de fonds en finance
- Soustraction de recettes : interception de liquidités ou de paiements avant leur enregistrement dans le système comptable
- Décaissements fictifs : création de fausses factures fournisseurs, d'écritures de paie fictives ou de notes de frais bidon pour détourner des fonds
- Manipulation de chèques : altération, falsification ou interception de chèques de l'entreprise
- Salariés fantômes : ajout de salariés fictifs à la paie ou gonflement des heures/salaires
- Fraude fournisseur : création de fournisseurs fictifs et détournement de paiements vers des comptes contrôlés
Ce qui permet le détournement de fonds
Le détournement de fonds prospère lorsqu'une même personne contrôle l'intégralité d'une transaction, de son initiation à son enregistrement et à son rapprochement. Le contrôle préventif le plus efficace est la séparation des fonctions — s'assurer qu'aucune personne ne peut à la fois initier et approuver une transaction.
Détournement de fonds et Supervizor
Supervizor surveille 100 % des transactions pour des indicateurs de détournement — doublons de fournisseurs, salariés fantômes, anomalies de paiements et violations de séparation des fonctions — à travers P2P, paie et T&E en continu. Le module AI & Controls applique 350+ règles de détection pré-construites sans préparation de données.
Pages Supervizor associées
→ Plateforme Supervizor — détection des anomalies et de la fraude
→ Prévention de la fraude T&E — détection des anomalies de frais