Qu'est-ce que l'audit forensic ?
L'audit forensic est une investigation spécialisée qui combine comptabilité, audit et techniques d'enquête pour examiner les enregistrements financiers, les transactions et les systèmes à la recherche de preuves de fraude, d'irrégularités, d'infractions financières ou de litiges susceptibles de donner lieu à des procédures judiciaires. Contrairement aux audits financiers standard qui évaluent l'efficacité globale des contrôles, les audits forensics sont des investigations ciblées déclenchées par une allégation spécifique, une irrégularité ou un contentieux.
Quand les audits forensics sont conduits
- Fraude occupationnelle suspectée : détournement de fonds, fraude aux frais professionnels, fraude à la paie, fournisseurs fictifs
- Investigations réglementaires : enquêtes de l'AMF, du DOJ, du SFO ou de l'AFA sur des irrégularités financières
- Assistance au contentieux : quantification des préjudices dans les litiges commerciaux ou entre actionnaires
- Réclamations d'assurance : documentation des pertes pour les assurances pertes d'exploitation ou malversations
- Due diligence d'acquisition : investigation d'irrégularités financières alléguées dans des cibles de fusions-acquisitions
Le rôle de l'analytique dans l'audit forensic
Les audits forensics modernes s'appuient de plus en plus sur l'analytique de données pour analyser 100 % des transactions — identifiant les patterns statistiques qui indiquent quand, où et comment la fraude s'est produite.
Audit forensic et Supervizor
Le monitoring continu de Supervizor crée la base probatoire transactionnelle sur laquelle s'appuient les investigations forensiques. Le module Investigation & Reporting conserve des historiques complets d'exceptions, des notes d'investigation et des enregistrements de remédiation — fournissant une documentation exploitable en justice.
Pages Supervizor associées
→ Investigation & Reporting — preuves forensiques et pistes d'audit
→ Logiciel de détection de fraude financière
→ Plateforme Supervizor — monitoring des transactions
→ Logiciel d'audit analytics — pour les équipes audit interne